Hướng Dẫn Cá Nhân Tự Quyết Toán Thuế Tncn 2017

tháng 3 hàng năm được ví như “Mùa quyết toán thuế” của tổ chức, cá nhân nộp thuế (gọi tầm thường là tín đồ nộp thuế), cục Thuế thức giấc Quảng Nam tổ chức triển khai tháng đồng hành với người nộp thuế (NNT) hỗ trợ quyết toán thuế năm 2017. Dưới đây, là số đông nội dung NNT cần chú ý khi quyết toán thuế thu nhập cá thể (TNCN) năm 2017.

Bạn đang xem: Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế tncn 2017

Bạn sẽ xem: phía dẫn cá nhân tự quyết toán thuế tncn 2017

1. Cá nhân nào nên quyết toán thuế TNCN?

Cá nhân cư trú tất cả thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm số thuế nên nộp thêm hoặc bao gồm số thuế nộp thừa có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.

2. Thời hạn nộp làm hồ sơ Quyết toán thuế TNCN 2017:

3. Những cá nhân nào không cần thiết phải quyết toán thuế TNCN?

- cá thể không phát sinh số thuế phải nộp thêm.

- cá thể có số thuế nộp thừa cơ mà không mong muốn hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.

Riêng cùng với các cá thể kinh doanh, hộ kinh doanh đã nộp thuế TNCN theo hình thức khoán hay nộp theo từng lần tạo nên sẽ không phải quyết toán thuế đối với thu nhập từ kinh doanh.

4. Những cá nhân nào được phép ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay?

- cá nhân trong năm tất cả thu nhập từ tiền lương, chi phí công ký kết hợp đồng lao đụng từ 3 mon trở lên tại một đội chức trả thu nhập và thực tiễn đang làm việc tại kia vào thời điểm uỷ quyền quyết toán thuế (kể cả khi không làm đầy đủ 12 mon trong năm), tất cả trường hợp cá thể đồng thời tất cả thu nhập từ bảo đảm nhân thọ (trừ bảo đảm hưu trí trường đoản cú nguyện), bảo hiểm không cần khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà đang khấu trừ thuế TNCN 10%.

- cá thể trong năm gồm thu nhập từ tiền lương, chi phí công cam kết hợp đồng lao hễ từ 3 mon trở lên tại một đội nhóm chức trả thu nhập, đồng thời bao gồm thu nhập vãng lai ở những nơi khác trung bình tháng vào năm không quá 10 triệu đ đã được khấu trừ thuế theo xác suất 10% và không có yêu ước quyết toán thuế so với thu nhập vãng lai. Nếu cá thể có yêu ước quyết toán thuế so với thu nhập vãng lai thì sẽ nên trực tiếp quyết toán với ban ngành thuế.

6. Đối với tổ chức trả thu nhập (gồm: doanh nghiệp; cơ sở hành chính, cơ sở sự nghiệp; những tổ chức đảng, đoàn thể; những trường học, bệnh viện …) gọi chung là tổ chức triển khai trả thu nhập:

6.1. Yêu cầu làm quyết toán thuế TNCN cho cá nhân có ủy quyền:

• tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công ko phân biệt gồm phát sinh khấu trừ thuế hay là không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế cùng quyết toán thuế cố cho các cá thể có ủy quyền.

• tổ chức triển khai trả thu nhập đổi khác loại hình doanh nghiệp mà lại bên đón nhận kế thừa toàn cục nghĩa vụ về thuế của tổ chức triển khai trước đổi khác (như chuyển đổi loại hình công ty lớn từ Công ty trách nhiệm hữu hạn sang công ty cổ phần hoặc ngược lại; biến hóa Doanh nghiệp 100% vốn bên nước thành công ty cổ phần và những trường vừa lòng khác theo chế độ của pháp luật) thì tổ chức trước chuyển đổi không phải quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc biến đổi doanh nghiệp cùng không cấp chứng từ khấu trừ thuế so với người lao hễ được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức triển khai mới, bên tiếp nhận thực hiện nay khai quyết toán thuế năm theo quy định.

• tổ chức triển khai trả thu nhập sau khoản thời gian tổ chức lại doanh nghiệp lớn (chia, tách, phù hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi), người lao hễ được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới ( tổ chức triển khai được hình thành sau khi tổ chức lại doanh nghiệp), thời điểm cuối năm người lao động gồm ủy quyền quyết toán thuế thì tổ chức triển khai mới buộc phải thu lại triệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức cũ sẽ cấp cho tất cả những người lao động để triển khai căn cứ tổng hợp thu thập, số thuế sẽ khấu trừ cùng quyết toán thuế thay cho những người lao động.

• tổ chức trả thu nhập cá nhân chia, tách, hòa hợp nhất, sáp nhập, đưa đổi, giải thể hoặc vỡ nợ theo lý lẽ của quy định doanh nghiệp thì phải quyết toán thuế so với số thuế thu nhập cá thể đã khấu trừ chậm nhất là ngày lắp thêm 45( tứ mươi lăm) kể từ ngày chia, tách, hòa hợp nhất, sáp nhập, gửi đổi, giải thể hoặc phá sản và cấp giấy khấu trừ thuế cho những người lao động để triển khai cơ sở cho những người lao động thực hiện quyết toán thuế TNCN.

6.2. Chưa hẳn làm quyết toán:

• tổ chức triển khai không phạt sinh bỏ ra trả thu nhập từ chi phí lương, tiền công.

• tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân giải thể, xong xuôi hoạt động bao gồm phát sinh trả các khoản thu nhập nhưng không tạo nên khấu trừ thuế TNCN thì tổ chức trả thu nhập cá nhân không triển khai quyết toán thuế TNCN, chỉ cung cấp cho phòng ban thuế danh sách cá thể đã đưa ra trả thu nhập trong thời điểm (nếu có) theo mẫu số 05/DS-TNCN ban hành kèm theo thông tứ 92/2015/TT-BTC muộn nhất là ngày máy 45 kể từ ngày có ra quyết định về câu hỏi giải thể, ngừng hoạt động.

7. Những cá thể nào phải tự triển khai quyết toán với ban ngành thuế?

- cá nhân thuộc những trường vừa lòng được ủy quyền cho tổ chức triển khai quyết toán thế nhưng đang được cấp giấy khấu trừ thuế TNCN (trừ trường hợp hội chứng từ khấu trừ thuế đã biết thành thu hồi cùng hủy).

- cá nhân không ở trong trường hợp được ủy quyền cho tổ chức quyết toán thay, bao gồm:

+ cá thể chỉ tất cả thu nhập vãng lai sẽ khấu trừ thuế theo phần trăm 10%.

+ cá nhân có thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công cam kết hợp đồng lao cồn (HĐLĐ) trường đoản cú 3 mon trở lên tại một người tiêu dùng lao cồn (NSDLĐ), đồng thời gồm thu nhập vãng lai trên 10 triệu đồng/tháng hoặc không khấu trừ thuế (bao có trường hợp chưa đến mức khấu trừ và đang đi đến mức khấu trừ tuy vậy không khấu trừ).

+ cá nhân có thu nhập cá nhân từ chi phí lương, chi phí công ký HĐLĐ từ bỏ 3 tháng trở lên trên 2 đơn vị trở lên trong năm.

Lưu ý: ngôi trường hợp cá nhân xác định chưa phải nộp thêm thuế TNCN khi quyết toán hoặc có số thuế nộp thừa mà lại không mong muốn hoàn lại thì không cần thiết phải thực hiện quyết toán thuế TNCN với cơ sở thuế.

8. Nếu như trong năm cá nhân có chuyển cơ quan thao tác thì gồm phải trường đoản cú quyết toán không?

Trường hợp tổ chức trả thu nhập thực hiện việc tổ chức lại công ty (chia, tách, vừa lòng nhất, sáp nhập, chuyển đổi) và người lao rượu cồn được điều chuyển từ tổ chức triển khai cũ đến tổ chức mới (tổ chức được hình thành sau khoản thời gian tổ chức lại doanh nghiệp), nếu trong những năm người lao động không tồn tại thêm thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công trên một chỗ nào khác thì vẫn được uỷ quyền quyết toán cho tổ chức triển khai mới.

Trường đúng theo điều chuyển fan lao rượu cồn giữa những tổ chức trong thuộc một hệ thống như: Tập đoàn, tổng công ty, công ty mẹ - con, trụ sở chủ yếu và trụ sở (VD: tự xăng dầu quảng ninh đất mỏ chuyển về xăng dầu Quảng Nam) thì cũng rất được ủy quyền quyết toán thuế.

Trường hợp cá nhân trong năm làm ở 2 cơ quan không giống nhau không thuộc 2 trường phù hợp nêu trên thì phải tự tiến hành quyết toán với phòng ban thuế.

* Một số lưu ý về hồ sơ và địa điểm nộp khi cá thể tự tiến hành quyết toán

9. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

- Tờ khai quyết toán thuế chủng loại số 02/QTT-TNCN, Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN giả dụ có đk người dựa vào (Mẫu theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC).

- bạn dạng chụp các chứng từ chứng minh số thuế đang khấu trừ, sẽ tạm nộp vào năm, số thuế đang nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá thể cam kết chịu trách nhiệm về tính đúng mực của các thông tin trên bạn dạng chụp đó.

Xem thêm:

- ngôi trường hợp cá nhân nhận thu nhập cá nhân từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán và nhận thu nhập cá nhân từ quốc tế phải có tài liệu chứng minh về số tiền đang trả của 1-1 vị, tổ chức triển khai trả thu nhập ở nước ngoài.

Hồ sơ Quyết toán thuế TNCN bao gồm File tài liệu QTT và Hồ sơ QTT bạn dạng giấy bao gồm ký tên.

10. Trường hợp cá thể không có chứng từ khấu trừ thuế TNCN:

- trường hợp tổ chức trả các khoản thu nhập không cấp giấy khấu trừ thuế cho cá thể do tổ chức triển khai đã hoàn thành hoạt rượu cồn thì phòng ban thuế vẫn xem xét cách xử trí hồ sơ mà lại không cần phải có bệnh từ khấu trừ thuế.

- trường hợp, theo lao lý của lao lý nước ngoài, cơ sở thuế nước ngoài không cấp giấy chứng thực số thuế đang nộp, bạn nộp thuế có thể nộp bạn dạng chụp Giấy ghi nhận khấu trừ thuế (ghi rõ vẫn nộp thuế theo tờ khai thuế các khoản thu nhập nào) vì cơ quan liêu trả thu nhập cá nhân cấp hoặc bản chụp bệnh từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác thực của tín đồ nộp thuế.

- ngôi trường hợp tín đồ nộp thuế bị mất hội chứng từ khấu trừ thuế (liên giao cho tất cả những người nộp thuế) thì tín đồ nộp thuế rất có thể sử dụng phiên bản chụp hội chứng từ khấu trừ thuế (liên lưu lại tại tổ chức triển khai chi trả thu nhập).

11. Quá trình nộp làm hồ sơ quyết toán thuế TNCN:

- B1: truy vấn trang website www.gdt.gov.vn hoặc www.tncnonline.com.vn để sở hữu phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK hoặc ứng dụng cung ứng QTT TNCN.

- B2: Nhập tài liệu vào tờ khai quyết toán thuế mẫu mã số 02/QTT-TNCN , Phụ lục mẫu mã số 02-1/BK-QTT-TNCN Thông tứ số 92/2015/TT-BTC trên ứng dụng hoặc phần mềm.

- B3: sau thời điểm kiểm tra số liệu, kết xuất dữ liệu ra tệp tin xml để gửi qua website www.tncnonline.com.vn.

- B4: In tờ khai cùng phụ lục, cam kết tên nộp kèm với hồ sơ bệnh từ bản giấy tại phòng ban thuế.

12. địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN:

- Nộp tại ban ngành thuế quản lý tổ chức trả các khoản thu nhập (Cục Thuế hoặc bỏ ra cục Thuế):

+ cá thể đã tính bớt trừ gia đạo cho phiên bản thân tại tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân nào thì nộp hồ sơ quyết toán tại phòng ban thuế trực tiếp thống trị tổ chức trả thu nhập đó.

+ ngôi trường hợp cá thể trong năm có biến hóa nơi thao tác làm việc và tại tổ chức trả thu nhập sau cùng (vẫn đang làm tại thời gian quyết toán) gồm tính giảm trừ gia cảnh cho phiên bản thân thì nộp hồ sơ tại ban ngành thuế làm chủ tổ chức trả các khoản thu nhập cuối cùng.

+ ngôi trường hợp cá nhân có các khoản thu nhập từ chi phí lương, tiền công thẳng khai thuế với ban ngành thuế thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cục thuế nơi cá thể đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.

- Nộp tại bỏ ra cục Thuế nơi cá thể cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc trợ thì trú):

+ cá nhân chưa tính giảm trừ gia đạo cho bạn dạng thân ở ngẫu nhiên tổ chức trả các khoản thu nhập nào

+ cá thể không ký kết hợp đồng lao động, hoặc cam kết hợp đồng lao đụng dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng hỗ trợ dịch vụ tất cả thu nhập tại một chỗ hoặc nhiều nơi đang khấu trừ 10%

+ cá nhân trong năm tất cả thu nhập từ tiền lương, chi phí công trên một khu vực hoặc nhiều nơi nhưng lại tại thời gian quyết toán không thao tác làm việc tại tổ chức trả các khoản thu nhập nào

+ cá nhân trong năm có biến đổi nơi thao tác làm việc và tại tổ chức trả thu nhập ở đầu cuối không tính sút trừ gia đạo cho bản thân

- ngôi trường hợp cá thể cư trú tại các nơi cùng thuộc diện quyết toán thuế tại cơ sở Thuế nơi cá thể cư trú thì cá thể được lựa lựa chọn 1 nơi cư trú để quyết toán thuế.

II. Cung cấp mã số thuế người phụ thuộc vào (NPT):

Đồng thời với tiến hành Quyết toán thuế TNCN năm 2017, bài toán cấp MST NPT thông qua cơ quan chi trả (CQCT) được thực hiện so với trường vừa lòng NPT không được cấp MST. Trong những số đó cần lưu lại ý:

- Tổng hợp tin tức NPT: Trường thích hợp NNT tất cả yêu cầu cấp MST NPT trước khi nộp hồ sơ Quyết toán thuế TNCN năm 2017, CQCT thực hiện tổng hợp tất cả thông tin NPT vào mẫu 20-ĐKT-TH-TCT với tiêu đề trên áp dụng là " Đăng cam kết NPT sút trừ gia cảnh", thương hiệu biểu mẫu mã "Bảng tổng hợp đk NPT sút trừ gia cảnh" được cung cấp trên những ứng dụng HTKK, iHTKK và phần mềm QTT TNCN. CQCT thực hiện kết xuất file tài liệu và gửi file trực tiếp lên trang http://nhantokhai.gdt.gov.vn hoặc trang tncnonline.com.vn. Căn cứ thông tin trên mẫu 20-ĐKT-TH-TCT, cơ sở thuế thực hiện cấp MST NPT của NNT.

Lưu ý: CQCT kết xuất dữ liệu file XML để gửi CQT. Trường đúng theo CQCT gửi chủng loại 20-ĐKT-TH-TCT mang lại cơ quan thuế qua chữ ký kết số thì không cần phải gửi thêm bạn dạng cứng, trường hợp CQCT gửi vào tncnonline.com.vn thì bắt buộc gửi thêm cho cơ quan lại thuế bạn dạng cứng bao gồm chữ ký kết và dấu của thủ trưởng CQCT.

- Nhận công dụng cấp MST NPT: cơ quan thuế trả kết quả cấp MST NPT đến CQCT bên dưới dạng phụ lục excel tại nơi CQCT gửi tệp tin dữ liệu đk giảm trừ gia cảnh: http://tncnonline.com.vn hoặc http://nhantokhai.gdt.gov.vn so với trường hợp cấp MST thành công xuất sắc và tế bào tả cụ thể lỗi đối với trường hợp cấp MST ko thành công.

- Điều chỉnh thông tin kê khai sai: Căn cứ hiệu quả phản hồi nhận ra từ CQT, ngôi trường hợp cung cấp MST không thành công, CQCT có trách nhiệm yêu cầu NNT bổ sung cập nhật thông tin và tiến hành kê khai điều chỉnh, ngã sung. Xem xét đối với các trường hợp:

+ Trùng thời hạn giảm trừ NPT: CQCT lý giải NNT triển khai đăng ký dứt giảm trừ gia cảnh của lần đk trước đó hoặc điều chỉnh thời hạn đăng ký cả lần đk hiện tại.

III. Những xem xét khi thay đổi Thẻ căn cước công dân:

- Trường hợp NNT biến đổi trực tiếp với ban ngành thuế, làm hồ sơ gồm:

(1) Tờ khai Điều chỉnh thông tin đăng cam kết thuế mẫu mã số 08-MST phát hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC.

(2) phiên bản sao không yêu cầu xác thực Giấy ghi nhận đăng ký hộ marketing nếu thông tin đăng ký thuế trên Giấy ghi nhận đăng ký kết hộ marketing có chũm đổi.

(3) bản sao ko yêu cầu xác thực Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực thực thi hiện hành (đối với cá thể là người dân có quốc tịch Việt Nam); bản sao không yêu cầu xác nhận hộ chiếu còn hiệu lực thực thi hiện hành (đối với cá nhân là người có quốc tịch quốc tế và người nước ta sống nghỉ ngơi nước ngoài) nếu tin tức đăng cam kết thuế trên các giấy tờ này tất cả thay đổi.

- trường hợp thay đổi thông tin qua cơ quan bỏ ra trả:

IV. Một trong những chỉ tiêu cần lưu ý khi khai tờ khai số 02/QTT-TNCN phát hành kèm theo Thông bốn số 92/2015/TT-BTC như sau:

- tiêu chí 37: sẽ khấu trừ: Là tổng cộng thuế mà lại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cá nhân đã khấu trừ từ chi phí lương, chi phí công của cá nhân theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần trong kỳ cùng tổng số thuế cơ mà tổ chức, cá thể trả thu nhập đã khấu trừ theo thuế suất 10% vào kỳ, địa thế căn cứ vào bệnh từ khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập (NNT gởi bảng copy bệnh từ khấu trừ kèm theo).

- tiêu chuẩn 38: đang tạm nộp: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khai với đã tạm thời nộp trên Việt Nam, địa thế căn cứ vào triệu chứng từ nộp thuế vào giá thành nhà nước.

(Nếu có vướng mắc ý kiến đề nghị người nộp thuế tương tác số điên thoại: 0235.3.852 536 hoặc 3.810 170 - phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ, viên Thuế tỉnh giấc Quảng Nam để được hỗ trợ) ./.